Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве

1. Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества должника — юридического лица, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб, за исключением случаев, предусмотренных статьей 172.1 настоящего Кодекса, —

наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб, —

наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

3. Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, если функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего, руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, а равно и в случае, если в отношении гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, при условии, что эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, —

наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.

Комментарий к Ст. 195 УК РФ

1. Отношения, возникающие в связи с банкротством, на законодательном уровне регулируются ГК, а также Федеральными законами от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 30.12.2012) <1> и от 25.02.1999 N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в ред. от 28.07.2012) <2>. В указанных Законах дается определение терминов, используемых в ст. ст. 195 — 197 УК, в частности, несостоятельности (банкротства).
———————————
<1> СЗ РФ. 2002. N 43. Ст. 4190; 2004. N 35. Ст. 3607; 2005. N 1 (ч. 1). Ст. 18; Ст. 46; N 44. Ст. 4471; 2006. N 30. Ст. 3292; N 52 (ч. 1). Ст. 5497; 2007. N 7. Ст. 834; N 18. Ст. 2117; N 30. Ст. 3753; Ст. 3754; N 48 (ч. 2). Ст. 5814; N 49. Ст. 6078, 6079; 2008. N 30 (ч. 2). Ст. 3616; 2008. N 49. Ст. 5748; 2009. N 1. Ст. 4, 14; N 18 (ч. 1). Ст. 2153; N 29. Ст. 3632; N 51. Ст. 6160; N 52 (ч. 1). Ст. 6450; 2010. N 17. Ст. 1988; N 31. Ст. 4188, 4196; 2011. N 1. Ст. 41; N 7. Ст. 905; N 19. Ст. 2708; N 27. Ст. 3880; РГ. 2011. N 159; СЗ РФ. 2011. N 48. Ст. 6728. N 49 (ч. 1). Ст. 7015, 7024; N 49 (ч. 5). Ст. 7061, 7068; N 50. Ст. 7351, 7357; 2012. N 31. Ст. 4333; N 43. Ст. 5787.

<2> СЗ РФ. 1999. N 9. Ст. 1097; 2000. N 2. Ст. 127; 2001. N 26. Ст. 2590; N 29. Ст. 3058; N 33 (ч. 1). Ст. 3419; 2002. N 12. Ст. 1093; 2003. N 50. Ст. 4855; 2004. N 31. Ст. 3220; N 34. Ст. 3536; 2006. N 52 (ч. 1). Ст. 5497; 2008. N 30 (ч. 2). Ст. 3616; N 44. Ст. 4981; N 52 (ч. 1). Ст. 6225; 2009. N 18 (ч. 1). Ст. 2153; N 29. Ст. 3662; 2011. N 7. Ст. 905; N 27. Ст. 3873; N 48. Ст. 6728; N 50. Ст. 7351; 2012. N 31. Ст. 4333.

2. В ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» и ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» признаки банкротства определяются по-разному в зависимости от категорий должников. Исходя из этих критериев вывод о наличии признаков банкротства юридического лица, за исключением кредитных организаций, не зависит от того, давало ли экономическое состояние организации возможность исполнить обязательства (обязанности) перед кредиторами <1>: признаки банкротства считаются установленными с момента, когда юридическим лицом денежные обязательства и (или) обязанности по уплате обязательных платежей не исполнены по истечении трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. При этом сумма обязательств юридического лица может и не превышать стоимость принадлежащего ему имущества.
———————————
<1> Термин «кредиторы» используется в значении, установленном ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», согласно которой кредиторы — лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.

Из приведенных положений законодательства о банкротстве следует, что начало периода, в который могут совершаться названные ч. ч. 1 и 2 комментируемой статьи действия (бездействие), не связано даже с началом рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве, тем более оно не связано с принятием решений о введении каких-либо из процедур, применяемых в деле о банкротстве.

3. Цель криминализации названных в ч. 1 комментируемой статьи действий (бездействия) состоит в недопущении создания должником или иными лицами препятствий для применения судом норм, обеспечивающих удовлетворение имущественных интересов кредиторов должника (такие меры судом применяются по делу о банкротстве еще до решения о признании должника банкротом) при том, однако, что имущество, не переходя к кредиторам, сохраняется либо в собственности (владении и пр.), либо в фактическом обладании виновных (при том, что юридически оно находится в собственности иных лиц). Для создания таких препятствий и совершаются действия (бездействие), названные в ч. 1 статьи: сокрытие имущества, сведений об имуществе, отчуждение имущества, сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских документов и др.

4. О понятиях имущества, имущественных прав см. коммент. к гл. 21 и ст. 174.1. Бухгалтерские документы названы в Федеральном законе от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» <1>, это могут быть документы первичного учета, регистры учета и пр., утвержденные Росстатом и ЦБ РФ. Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения утвержден Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558 <2>, а Постановлением Госкомстата России от 29.05.1998 N 57а и Минфина России от 18.06.1998 N 27н утвержден Порядок поэтапного введения в организациях независимо от формы собственности, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, унифицированных форм первичной учетной документации <3>.
———————————
<1> СЗ РФ. 2011. N 50. Ст. 7344.

<2> БНА. 2010. N 38.

<3> БНА. 1998. N 17.

5. Сокрытие имущества, имущественных прав, сведений об имуществе и т.д. заключается как в действиях (перемещении имущества в тайник, маскировке находящегося на территории организации оборудования и т.д.), так и, возможно, в бездействии (утаивании мест хранения имущества и др.). Передаваться во владение иным лицам имущество по смыслу закона должно на определенное время, тогда как путем отчуждения собственник теряет право на имущество навсегда. В последнем случае отчуждение имущества (которое, по определению, не должно содержать признаки растраты) не сопровождается эквивалентным возмещением, иначе действия по отчуждению не могут быть расценены как направленные на ущемление интересов кредиторов.

6. Фальсификация документов означает такое изменение их содержания путем, скажем, подчисток или внесения ложных сведений, которое приводит к тому же результату: создает препятствия для удовлетворения интересов кредиторов.

7. Неправомерность удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам означает нарушение очередности и иных установленных в ГК и названных Федеральных законах условий удовлетворения требований кредиторов (см., в частности, ст. 134 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Помимо собственно нарушения очередности виновный может, допустим, удовлетворить требования одного из кредиторов в большем чем положено объеме, т.е. в нарушение того правила, что при недостаточности денежных средств должника для удовлетворения требований кредиторов одной очереди денежные средства распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам их требований, включенных в реестр требований кредиторов, если иное не предусмотрено законом (п. 3 ст. 142 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

8. О понятии кредитной организации и особенностях ее банкротства см. Федеральные законы от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 03.12.2012) <1> и от 25.02.1999 N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Понятие финансовой организации содержится в п. 6 ст. 4 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции». К финансовым, в частности, относятся страховщики, фондовые и валютные биржи, ломбарды, лизинговые компании, негосударственные пенсионные фонды и др.
———————————
<1> Ведомости РСФСР. 1990. N 27. Ст. 357; Ведомости РФ. 1992. N 34. Ст. 1966; СЗ РФ. 1996. N 6. Ст. 492; 1998. N 31. Ст. 3829; 1999. N 28. Ст. 3459, 3469, 3470; 2001. N 26. Ст. 2586; N 33 (ч. 1). Ст. 3424; 2002. N 42. Ст. 1093; 2003. N 27 (ч. 1). Ст. 2700; N 50. Ст. 4855; N 52 (ч. 1). Ст. 5033, 5037; 2004. N 27. Ст. 2711; N 31. Ст. 3233; N 45. Ст. 4377; 2005. N 1 (ч. 1). Ст. 18, 45; N 30 (ч. 1). Ст. 3117; 2006. N 6. Ст. 636; N 19. Ст. 2061; N 31 (ч. 1). Ст. 3439; 2007. N 1 (ч. 1). Ст. 9; N 22. Ст. 2563; N 31. Ст. 4011; N 41. Ст. 4845; N 45. Ст. 5425; N 50. Ст. 6238; 2008. N 10. (ч. 1). Ст. 895; N 15. Ст. 1447; N 44. Ст. 4981; 2009. N 1. Ст. 23; N 9. Ст. 1043; N 18 (ч. 1). Ст. 2153; N 23. Ст. 2776; N 30. Ст. 3739; N 48. Ст. 5731; N 52 (ч. 1). Ст. 6428; 2010. N 8. Ст. 775; N 27. Ст. 3432; N 30. Ст. 4012; N 31. Ст. 4193; N 47. Ст. 6028; 2011. N 7. Ст. 905; N 27. Ст. 3873, 3880; N 29. Ст. 4291; N 48. Ст. 6730; N 49 (ч. 5). Ст. 7069; N 50. Ст. 7351; 2012. N 27. Ст. 3588; N 31. Ст. 4333; РГ. 2012. N 283.

При квалификации по ч. 3 ст. 195 УК необходимо установить, какие именно обязанности возложены на арбитражного управляющего или временную администрацию кредитной или иной финансовой организации. Эти обязанности установлены названными законами, а также принятыми в соответствии с ними подзаконными актами, в частности, Временными правилами проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 <1>. Так, п. 1 Временных правил определяется перечень документов, который согласно п. 2 этого же документа запрашивается арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.
———————————
<1> СЗ РФ. 2004. N 52 (ч. 2). Ст. 5519.

9. Понятия арбитражного управляющего и их видов, а также временной администрации кредитной организации содержатся в упомянутых Законах о банкротстве.

10. Крупный ущерб может причиняться как кредиторам организации либо кредиторам индивидуального предпринимателя, так и должнику — юридическому лицу путем отчуждения его имущества, умышленного неистребования дебиторской задолженности и т.п. Размер крупного ущерба определен в примеч. к ст. 169.

Момент возникновения ущерба определяется по-разному в зависимости от вида нарушений законодательства о банкротстве. Так, неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица, совершенное заведомо в ущерб другим кредиторам, может иметь место в процессе внешнего управления до вынесения арбитражным судом определения о переходе к расчетам с кредиторами. Данное определение является основанием для начала расчетов со всеми кредиторами в соответствии с реестром требований кредиторов (ст. 120 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). В этом случае моментом причинения ущерба конкретному кредитору и, соответственно, окончания преступления, предусмотренного ч. 2 комментируемой статьи, является срок, с которого данный кредитор имел право на исполнение в его пользу имущественных обязательств. Таким образом, преступление признается оконченным вне зависимости от вынесения арбитражным судом решения о признании банкротом должника и об открытии конкурсного производства. Однако если те же действия совершены в процессе конкурсного производства, то момент причинения ущерба кредитором определяется сроком удовлетворения требования кредитора в соответствии с решением арбитражного суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

11. Субъективная сторона — прямой или косвенный умысел.

12. Субъект преступлений, предусмотренных ч. 2 комментируемой статьи, — руководитель организации или индивидуальный предприниматель, на это прямо указано в законе. Эти лица являются, таким образом, специальными субъектами преступления, поэтому лица, соучаствующие им в совершении преступления, несут ответственность со ссылкой на ч. 4 ст. 34 УК. Однако круг субъектов преступлений, предусмотренных ч. ч. 1 и 3 комментируемой статьи, шире. Ими могут выступать наряду с указанными выше и иные лица, фактически, например, скрывающие имущество организации (в сговоре с ее руководителем или нет), либо, допустим, незаконно препятствующие деятельности арбитражного управляющего.

13. Насильственные действия, в том числе повлекшие вред здоровью либо смерть, а также угрозы таким насилием должны дополнительно квалифицироваться по соответствующим статьям УК.